Известия || Эпоха реформации: как бизнес пережил первую волну налоговых изменений

Налоговая реформа в России, стартовавшая в этом году, стала одним из самых масштабных фискальных изменений за последнее время. Она была направлена на увеличение доходов бюджета и повышение прозрачности экономики, однако почти сразу обозначились серьезные противоречия между целями государства и возможностями бизнеса. Какие эффекты уже дали новшества и как компании адаптируются к изменениям — в материале «Известий».

Ветер перемен

Первая половина 2026 года для российского бизнеса прошла под знаком адаптации к изменениям фискальной политики. С 1 января 2026 года в России вступила в силу налоговая реформа. Ее необходимость власти объясняли потребностью в достижении устойчивого развития страны в текущих геополитических и экономических условиях. Целями назывались снижение дефицита федерального бюджета, финансирование приоритетных государственных задач, а также борьба с дроблением бизнеса, уклонением от уплаты налогов и «теневой» экономикой в целом.

«В связи с повышением НДС нам нужно, чтобы ничего «в тень» не уходило, чтобы всё работало легально, и соответствующие доходы поступали в бюджет», — подчеркивал президент РФ Владимир Путин, комментируя реформу.

Среди ключевых изменений, внесенных в Налоговый кодекс, — увеличение базовой ставки налога на добавленную стоимость до 22%, изменение условий освобождения от НДС на упрощенной системе налогообложения (УСН) и ужесточение контроля за дроблением бизнеса и «теневым» сектором.

Основные новшества в случае с упрощенной и патентной системами налогообложения (ПСН) коснулись лимитов доходов для освобождения от уплаты НДС. Порог решили постепенно снижать. Планировалось, что к 2028 году он составит 10 млн рублей.

Затронули перемены и страховые взносы — льготные тарифы в 15% для малого и среднего предпринимательства (МСП) сохранили только для приоритетных для развития экономики видов деятельности. Фиксированный размер страховых взносов индивидуальных предпринимателей (ИП) «за себя» в 2026 году установили на уровне 57 390 рублей, с уплатой 1% дополнительно с дохода свыше 300 тыс. рублей. Вырос тариф и для IT-компаний — 15% в пределах базы и 7,6% сверх нее.

Среди прочих новшеств — расширение списка доходов, не облагающихся налогом, упрощение льгот при продаже недвижимости, новые меры поддержки для семей с детьми, включая возможность получить вычет по налогу на имущество граждан, имеющих трех и более детей до 23 лет, обучающихся очно.

Прибыльное дело

В Минфине ход налоговой реформы оценивают позитивно. Глава ведомства Антон Силуанов в июне заявил, что власти «не перегнули палку» в случае с налоговыми изменениями. Это, по его мнению, наглядно подтверждают показатели исполнения бюджета.

Определенный эффект реформа действительно дала. Доходы федерального бюджета в первом полугодии 2026-го, по данным исследования РЭУ им. Г.В. Плеханова, составили 18,5 трлн рублей, увеличившись в реальном выражении по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 5,9%. Основным источником прироста стали ненефтегазовые доходы (более 12 трлн рублей). И существенную их часть составили поступления НДС от внутренней реализации (+36,5%).

Увеличились и поступления налога на прибыль организаций — они выросли на 10%, достигнув 4,92 трлн рублей. Однако тут стоит отметить, что макроэкономические показатели при этом ухудшились: сальдированная прибыль крупных и средних компаний сократилась на 13,3% (до 11,7 трлн рублей).

Доходы консолидированных бюджетов субъектов РФ за счет налоговых поступлений, к слову, тоже выросли. Они превысили показатели прошлого года на 8,3%.

Однако для самого бизнеса перемены создали сложности — новшества в фискальной политике заставили компании массово пересматривать финансовые стратегии. И безболезненно адаптироваться к переменам удалось далеко не всем.

— Первый этап реформы оказался для части бизнеса слишком сложным или экономически чувствительным, поэтому государство уже вводит отдельные послабления. При этом полного понимания последствий реформы у предпринимателей по-прежнему нет, — указывает «Известиям» налоговый юрист, руководитель Центра правопорядка в Москве и Московской области Александр Хаминский.

Фискальный стресс-тест

Ощущать дополнительную налоговую нагрузку бизнес начал уже в первые месяцы после ввода новых правил. И труднее всего пришлось МСП и ИП. Причин у этого оказалось несколько. В первую очередь сложности появились из-за снижения порога НДС для «упрощенцев». Множеству малых предприятий пришлось перейти на общую систему налогообложения.

— Снижение порога доходов для освобождения от НДС у бизнеса на УНС в сочетании с одновременным увеличением базовой ставки налога на добавленную стоимость до 22% для небольших компаний, торговли, общепита и сферы услуг может означать существенное увеличение налоговой нагрузки и необходимость пересматривать цены, договоры и финансовую модель, — предупреждает Александр Хаминский.

При этом оперативно нарастить цены, чтобы компенсировать повышение налоговой нагрузки, в отличие от крупных компаний, МСП и ИП могут не всегда. А это грозит проблемами с ликвидностью: возникшие убытки способны привести к дефициту оборотных средств, что для небольших предприятий, где многие операции зависят от ежедневного денежного потока, особенно опасно.

— Проблема усугубляется сложностью выбора между различными режимами и ставками, а также риском ошибок при переходе на новые правила. Поэтому более востребованными стали услуги налогового аудита, когда бизнес проверяет договоры, расчеты, учет и готовность к новым требованиям, пытаясь заранее выявить претензии ФНС, — дополняет налоговый юрист.

Однако стоимость консультаций внешних специалистов иногда оказывается непомерно высокой. И, кроме того, возникли сложности с интеграцией необходимых IT-систем: внедрение и поддержка новых цифровых платформ или программного обеспечения потребовала технических знаний и дополнительных средств.

На фоне этого довольно быстро обозначилась негативная тенденция — малый и средний бизнес в России стал активно закрываться. В начале 2026 года, как подсчитали аналитики «Контур.Фокуса», работать перестали 209 тыс. МСП, что на 9% больше аналогичного периода предыдущего года.

Ежемесячно, по некоторым данным, в этом году прекращают функционировать 12–15 тыс. компаний, что примерно втрое выше значения предыдущих девяти лет. Количество закрытых организаций впервые почти за десятилетие превысило число открытых. Правда, тут нужно оговориться, что точно определить, какая доля компаний в 2026 году прекратила существовать именно из-за возросшей налоговой нагрузки, невозможно.

О том, что добросовестные игроки испытывают сегодня серьезные проблемы, связанные с ростом финансовой и налоговой нагрузки, говорит и основатель и СЕО консалтинговой группы vvCube, общественный уполномоченный по информационной безопасности и цифровизации при бизнес-омбудсмене Москвы Вадим Ткаченко. Ликвидации и закрытия компаний, сокращение штата и перевод сотрудников в иные конструкции наблюдаются всё чаще.

Больше всего, по мнению эксперта, пострадал бизнес в сфере информационных технологий. Со сложностями, в частности, столкнулись стартапы, которые используют УСН.

— Особенно это касается привлечения денежных средств, так называемого первоначального капиталовложения. Дополнительно к таким проблемам стоит еще добавить сложности с персоналом и с оплатой взносов на директоров, которые ввели в обязательном порядке с 1 января 2026 года, — разъясняет он.

Страдает, впрочем, не только IT-отрасль, признает собеседник редакции. Затронут большой пласт секторов экономики, и выделить сферы, которых налоговая реформа не коснулась, довольно сложно.

В более комфортном положении находятся компании, работающие в приоритетных отраслях экономики. Условия для них мягче, поэтому динамика в их случае наблюдается, скорее, позитивная. Такие предприятия, как указывали в «Корпорации МСП», стали драйвером роста новых регистраций малого бизнеса в целом. В январе 2026 года, в частности, в приоритетных отраслях открылось 23,1 тыс. компаний, а в феврале — 28,7 тыс.

Важно также отметить, что негативное воздействие на МСП и ИП оказывает не только налоговая реформа. Текущая ключевая ставка всё еще недостаточно комфортна для малого бизнеса. Да и кредиты, взятые под более высокие проценты, необходимо продолжать обслуживать, что может стать серьезной проблемой, особенно в условиях уменьшающегося потребительского спроса.

Сложившаяся ситуация стала явным сигналом для государства о необходимости донастройки новых налоговых норм. Без пересмотра правил темпы ликвидации будут лишь нарастать, прогнозирует Вадим Ткаченко.

— А стране необходимо поддерживать бизнес, чтобы сохранить устойчивость инвестиционного климата и привлекательность для «золотых» кадров, — убежден эксперт.

Тень на плетень

Стоит добавить, что изменения фискальной политики сказались и на обычных покупателях. Небольшие магазины, перейдя на общую систему налогообложения, как правило, закладывают увеличившиеся траты на налог в цены, чтобы избежать уменьшения маржи. Поэтому о вероятном росте стоимости предупреждали еще до вступления реформы в силу. Специалисты «Дом.РФ» ожидали, что товары и услуги в начале года подорожают из-за налоговой реформы на 1,5–2%. И рост налоговой нагрузки действительно стал главным драйвером инфляции в непродовольственном секторе.

Потребительская активность в таких условиях закономерно снижается, что бьет по розничному сектору, создавая замкнутый круг: повышение налогов косвенно провоцирует падение выручки бизнеса, и в долгосрочной перспективе это ведет к снижению базы налога на прибыль.

Как участники рынка скрывают ухудшение качества активов

Существуют определенные риски и непосредственно для государства. Налоговая реформа призвана обелить экономику, однако на деле возникает вероятность учащения случаев массового дробления бизнеса ради сохранения права на УСН без НДС. Чем сложнее и дороже становятся легальный оборот и администрирование налогов, тем сильнее для части предпринимателей стимул уйти в наличные расчеты, предупреждает Александр Хаминский.

— Принципиально важно, что безналичный оборот государство может контролировать через банковскую систему, онлайн-кассы и налоговую отчетность, в то время как оборот наличных проконтролировать в полном объеме невозможно. В результате отдельные элементы реформы, призванные обелить экономику, способны вернуть часть операций «в тень», — подчеркивает собеседник «Известий».

Поэтому, как считает налоговый юрист, критерием успеха реформы должно стать не только увеличение налоговых поступлений, но и сохранение у бизнеса экономической мотивации работать полностью легально.

— Если белая модель окажется слишком дорогой и непредсказуемой, государство рискует получить обратный результат, то есть не дальнейшее обеление бизнеса, а рост неучтенного наличного оборота, — утверждает эксперт.

Здоровые компромиссы

На фоне сложившейся ситуации о послаблениях в новых правилах власти задумались довольно быстро. Разработать меры, которые помогут бизнесу адаптироваться к налоговой реформе, Владимир Путин поручил правительству еще 26 февраля. Уже через неделю Минфин подготовил список из нескольких мер. В апреле содержащий их законопроект появился в электронной базе Госдумы, и на следующий день парламентарии рассмотрели его, приняв во втором и третьем чтениях.

В результате предпринимателям предоставили отсрочку перехода на УСН. Подавать уведомление о переходе на «упрощенку» разрешили до 1 июня 2026 года. Такой шаг должен был помочь компаниям, которые не успели вовремя сориентироваться в налоговых изменениях.

При этом власти позволили уменьшить базу по УСН на сумму НДС, если предоплата была получена еще до введения новшеств, а отгрузить товар или оказать услугу пришлось по той же цене, но уже с налогом на добавленную стоимость. Меру также закрепили как адаптационную с перспективой дальнейшей отмены.

Кроме того, предпринимателям, работавшим на ПНС, разрешили принять к вычету НДС по расходам, которые возникли при работе на этом режиме. Однако речь идет о ситуациях, когда траты уже произошли, но фактически «не отработали» на патенте из-за перехода на «упрощенку» или общий режим налогообложения.

В то же время заведениям общепита (одна из наиболее пострадавших отраслей) смягчили условия получения льготы по налогу, убрав на время требования по уровню зарплаты за прошлый год. Послабления, однако, коснулись лишь бизнеса, доход которого за 2025 год составил от 20 млн до 60 млн рублей.

При этом на введенных в апреле мерах донастройка реформы не закончилась. Власти подготовили новые поправки, направленные на помощь бизнесу в адаптации к изменениям в налоговом законодательстве.

В частности, порог НДС в 20 млн рублей был заморожен на 2027–2029 годы. И это стало важным послаблением, поскольку изначально предполагалось, что с каждым годом под уплату налога будет попадать всё больше МСП и ИП. Теперь же, в соответствии с принятыми летом правилами, снижение до 15 млн рублей намечено на 2030 год.

Однако снизить лимит до 20 млн рублей на автоматической упрощенной системе налогообложения хотят уже в 2026 году. В 2027-м он может составить 15 млн рублей. Сроки уплаты налогов при этом хотят перенести с 28-го на 25-е число каждого месяца.

Сейчас власти продолжают оценивать эффекты налоговой реформы и проводить ее совершенствование. И от того, насколько государство сможет упростить процедуры с учетом обозначившихся на нынешнем этапе трудностей, зависит выживаемость российского бизнеса.

Редакция «Известий» направила запросы в Минфин РФ и Федеральную налоговую службу. На момент выхода публикации ответы не поступили.

Валентина Аверьянова
20 сентября 2026 года, Известия.